Através da análise financeira é possível avaliar a eficiência da empresa em relação aos anos anteriores, aos concorrentes e outros setores do mercado. Ela define de onde veio a empresa, como está e o que deve fazer para melhorar suas metas, visando um planejamento estratégico. Além disso, é capaz de atrair mais clientes e investidores, tornando-se uma boa aliada na gestão empresarial.
Em um mundo corporativo extremamente competitivo, é importante que o empresário tenha a seu favor todas as armas disponíveis para se destacar no mercado e impulsionar suas vendas, com a intenção de fazer sua empresa crescer.
A análise financeira é uma ótima ferramenta para esse fim. Com ela, a empresa pode ter um embasamento analítico nas suas tomadas de decisão, não dependendo apenas do achismo quando resolverem modificar ou implementar algo novo no negócio.
Além disso, é possível estabelecer uma comparação entre os anos e identificar o principal fator de geração de lucro, dívidas e pendências.
Através da análise financeira é possível verificar se o lucro da empresa é real, ou seja, entender se, apesar de dar lucro, a empresa possui capital de giro suficiente para gerar a operação, uma vez que é possível existir uma empresa que tem lucro, mas não dispõe de dinheiro.
Por outro lado, também é plenamente possível existir uma empresa que tem bastante dinheiro em caixa, mas não dá lucro. Situações que podem ser visualizadas ao realizar a análise financeira.
Como fazer a análise financeira?
Inicialmente, é importante esclarecer que a análise financeira pode ser complexa, de modo que é sempre positivo buscar pela ajuda de um contador especialista.
Dito isso, a análise financeira consiste, basicamente, no estudo e interpretação dos dados financeiros de uma empresa, que auxilia na tomada de decisões de forma consciente e eficiente.
Para isso, existem alguns passos que o gestor deve seguir:
1. Coletar dados:
Ter em mãos os balanços patrimoniais, balancetes, demonstração de resultados e o fluxo de caixa, é essencial na coleta de dados para fornecer informações relevantes sobre a saúde financeira da empresa;
2. Realizar a análise dos dados:
Para entender a posição financeira atual da empresa, é necessário realizar a análise dos dados coletados. Para chegar a um bom resultado, também é possível utilizar-se de indicadores econômicos, que podem ajudar a estabelecer o equilíbrio econômico e financeiro da empresa.
3. Comparar com dados de mercado:
Através da comparação dos dados obtidos com os de mercado, por exemplo, do mesmo segmento de atuação, a empresa pode identificar as melhores práticas e os erros que estão sendo cometidos pela gestão.
Indicadores econômicos
Os indicadores econômicos medem a diferença entre a situação desejada (meta) e a situação atual da empresa. São a base objetiva para identificar problemas, uma vez que, sem os indicadores, planos e estratégias correm o risco de ser apenas um conjunto de boas intenções.
Ao calcular os indicadores econômicos é necessário estabelecer uma meta, e, de tempos em tempos, verificar se elas estão sendo cumpridas.
Procedendo essa análise, o gestor pode decidir se vai manter a meta, reavaliá-la ou modificá-la.
Alguns indicadores econômicos muito usados na gestão financeira das empresas são:
1. Margem de contribuição:
Identifica quanto um produto ou serviço contribui para o pagamento das despesas fixas do negócio, levando em consideração o volume de vendas, e se ainda gera lucro após a dedução dos custos e despesas variáveis. A margem de contribuição pode ser analisada individualmente, ou de forma global.
Para realizar esse cálculo, é importante esclarecer que despesas variáveis são aquelas presentes na venda do produto (como a comissão e o pagamento de impostos), ao passo que os custos variáveis são os presentes na compra do produto (como o frete).
Dito isso, a fórmula para calcular a margem de contribuição é:
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO = valor total das vendas – custos e despesas variáveis.
2. Lucratividade:
É percentualmente o resultado líquido em relação ao faturamento, levando-se em consideração o lucro e o faturamento alcançados.
Este índice serve para identificar se o negócio é viável e competitivo. Quanto maior a lucratividade, mais competitivo é o negócio, pois mais dinheiro em caixa está disponível para reinvestir na empresa.
Caso a Lucratividade esteja baixa, pode ser o momento de pensar em estratégias para redução de custos.
O ideal é estabelecer uma meta de lucratividade, cujo índice se calcula da seguinte forma:
LUCRATIVIDADE = (resultado líquido ÷ receita de vendas) x 100.
3. Rentabilidade
Demonstra percentualmente o resultado da empresa em relação ao investimento inicial. É um índice utilizado para saber se o negócio está valendo a pena.
Além disso, pode ser um bom aliado na busca por linha de crédito, pois serve de parâmetro para avaliar qual taxa de juros é aceitável, dada a rentabilidade do negócio.
O cálculo se faz da seguinte forma:
RENTABILIDADE = (Resultado líquido ÷ investimento inicial) x 100.
4. Ponto de equilíbrio
A análise do ponto de equilíbrio indica a segurança do negócio, que mostra quanto é necessário vender para que as receitas se igualem aos custos.
Basicamente, o cálculo do ponto de equilíbrio leva em consideração os custos e despesas fixas e variáveis, o lucro mínimo e as receitas, para chegar ao equilíbrio financeiro, da seguinte forma:
PONTO DE EQUILÍBRIO = (custos e despesas fixas + lucro mínimo) ÷ margem de contribuição.
5.Prazo médio de recebimento de vendas
É o índice de dias que a empresa demora para receber o retorno dos produtos ou serviços vendidos aos clientes, ou seja, é o prazo médio de pagamento da empresa. Muito utilizado quando se utiliza o pagamento a prazo.
É calculado da seguinte forma:
PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO DE VENDAS = Total pendente a receber no período ÷ (Total vendido ÷ Número de dias do período).
A importância da gestão financeira
Agora que você já sabe o motivo pelo qual realizar uma análise financeira na sua empresa, bem como, que os índices econômicos podem te ajudar a conhecer a saúde financeira do negócio, cabe também fazer um planejamento financeiro empresarial.
Pensando nisso, escrevemos este artigo, ensinando a você como fazer um Planejamento Financeiro Empresarial, e qual a importância desse planejamento no seu negócio.
Continue estudando e se especializando, boa leitura!
